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आपके मकान किराया भत्ते का टैक्स-फ़्री हिस्सा, कौन-सी सीमा इसे तय करती है, और कितना किराया इसे अधिकतम करेगा।
इस साल के लिए नॉन-मेट्रो: HRA सीमा 40%।
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मकान किराया भत्ता कई सैलरी पैकेज का हिस्सा होता है। अगर आप किराए के घर में रहते हैं, तो पुरानी रिजीम में इसका कुछ या पूरा हिस्सा टैक्स-फ़्री हो सकता है। कितना, यह तीन आँकड़ों पर निर्भर है: खुद HRA, आपका दिया किराया, और आपकी बेसिक सैलरी + DA, साथ में यह कि आपका शहर मेट्रो गिना जाता है या नहीं।
इनकम-टैक्स रूल्स 2026 ने मेट्रो सूची चार से दोगुनी करके आठ शहरों की कर दी, जिससे बेंगलुरु, पुणे, हैदराबाद या अहमदाबाद में किराए पर रहने वाले हर व्यक्ति की सीमा बेसिक + DA के 40% से बढ़कर 50% हो जाती है।
बेसिक + DA ₹50,000 हर महीने और HRA ₹25,000 हर महीने (₹3 लाख सालाना) पर, अलग-अलग किराए पर सालाना HRA छूट, मेट्रो में और उसके बाहर:
| मासिक किराया | टैक्स-फ्री HRA, मेट्रो | टैक्स-फ्री HRA, दूसरा शहर | टैक्सेबल HRA, मेट्रो |
|---|---|---|---|
| ₹10,000 | ₹60,000 | ₹60,000 | ₹2,40,000 |
| ₹15,000 | ₹1,20,000 | ₹1,20,000 | ₹1,80,000 |
| ₹20,000 | ₹1,80,000 | ₹1,80,000 | ₹1,20,000 |
| ₹25,000 | ₹2,40,000 | ₹2,40,000 | ₹60,000 |
| ₹30,000 | ₹3,00,000 | ₹2,40,000 | ₹0 |
| ₹40,000 | ₹3,00,000 | ₹2,40,000 | ₹0 |
₹30,000 किराए तक छूट किराया तय करता है: हर ₹1,000 अतिरिक्त किराया साल में ₹12,000 टैक्स-फ्री करता है। उसके ऊपर HRA ख़ुद सीमा है।
HRA छूट सिर्फ़ पुरानी रिजीम में है। इससे पुरानी रिजीम फ़ायदेमंद है या नहीं, यह सैलरी टैक्स प्लानर या पुरानी रिजीम टैक्स कैलकुलेटर में देखें।
सालाना आँकड़े, मासिक सैलरी, HRA और किराया × 12 से।
| किराएदार | टैक्स-फ़्री HRA | टैक्स योग्य HRA |
|---|---|---|
| मुंबई: बेसिक ₹60k, HRA ₹30k, किराया ₹35k प्रति माह | ₹3,48,000 | ₹12,000 |
| दिल्ली: बेसिक ₹60k, HRA ₹30k, किराया ₹15k प्रति माह | ₹1,08,000 | ₹2,52,000 |
| बेंगलुरु: बेसिक ₹50k, HRA ₹25k, किराया ₹30k प्रति माह | ₹3,00,000 | ₹0 |
| अन्य शहर: बेसिक ₹50k, HRA ₹20k, किराया ₹20k प्रति माह | ₹1,80,000 | ₹60,000 |
अक्सर किराया ही सीमा बनता है: दिल्ली वाला किराएदार कम किराया देता है, इसलिए ज़्यादातर HRA टैक्स योग्य है। बेंगलुरु वाले किराएदार को FY 2026-27 में पूरा HRA टैक्स-फ़्री मिलता है; एक साल पहले 40% की सीमा छूट को ₹2,40,000 पर रोक देती।
बेसिक + DA ₹50,000 हर महीने, HRA ₹25,000 हर महीने, बेंगलुरु में किराया ₹25,000 हर महीने (FY 2026-27 से मेट्रो)। साल के लिए, इनमें से सबसे कम:
तो ₹2.4 लाख टैक्स-फ्री और ₹60,000 पर टैक्स। पुरानी रिजीम में ₹15 लाख सैलरी पर इससे ₹74,880 बचते हैं।
आपका HRA और बेसिक + DA का 10%, बशर्ते HRA बेसिक + DA के 50% (मेट्रो के बाहर 40%) के भीतर हो।
यह तीन रकमों में सबसे कम होती है: असल में मिला HRA; चुकाया गया किराया घटा बेसिक + DA का 10%; और मेट्रो शहर में बेसिक + DA का 50% (बाकी जगह 40%)। जो HRA बचता है वह टैक्स योग्य है।
इनकम-टैक्स रूल्स 2026 के तहत: दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई, बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद। FY 2025-26 तक सिर्फ़ पहले चार ही गिने जाते थे।
नहीं। HRA छूट सिर्फ़ पुरानी रिजीम में मिलती है। नई रिजीम में पूरा HRA टैक्स योग्य है।
हाँ, अगर किराया वास्तविक है: किराया अनुबंध, बैंक ट्रांसफ़र से भुगतान, और माता-पिता किराए को अपनी आय में दिखाएँ। FY 2026-27 से आपको मकान-मालिक से अपना रिश्ता भी बताना होगा। जीवनसाथी को दिया किराया आमतौर पर मान्य नहीं है।
हाँ, अगर किराया साल में ₹1 लाख (लगभग ₹8,333 प्रति माह) से ज़्यादा है, तो नियोक्ता मकान-मालिक का PAN माँगेगा।
तब आप HRA क्लेम नहीं कर सकते, क्योंकि आप किराया नहीं देते। अगर उस पर होम लोन है, तो पुरानी रिजीम में उसकी जगह ब्याज घटा सकते हैं।
बेसिक पे और महँगाई भत्ता (अगर वह रिटायरमेंट लाभों में गिना जाता है), साथ में टर्नओवर के प्रतिशत के रूप में तय कमीशन। अन्य भत्ते और पर्क्विज़िट शामिल नहीं होते।
हाँ। आप इनकम टैक्स रिटर्न में छूट क्लेम करके ज़्यादा कटा TDS रिफ़ंड के रूप में वापस पा सकते हैं। किसी पूछताछ के लिए किराए की रसीदें और अनुबंध संभालकर रखें।
क़ानून रेंट एग्रीमेंट को अनिवार्य नहीं करता, और नियोक्ता आमतौर पर किराये की रसीदें मान लेते हैं। नकद किराया चलता है, पर टैक्स विभाग पूछे तो यह कमज़ोर सबूत है; बैंक ट्रांसफ़र से भुगतान और हस्ताक्षर वाला एग्रीमेंट रखना सुरक्षित तरीका है। किराया साल में ₹1 लाख से ज़्यादा हो तो मकान मालिक का PAN भी चाहिए।
हाँ, अगर दोनों को HRA मिलता है। हर व्यक्ति किराये का उतना हिस्सा क्लेम करता है जितना वह सच में देता है, बेहतर है अपने बैंक खाते से और रसीदों में दिखाकर। दोनों मिलकर दिए गए किराये से ज़्यादा क्लेम नहीं कर सकते, इसलिए दोनों पूरा किराया क्लेम न करें।
सिर्फ़ उन्हीं महीनों की गिनती होती है जिनमें आपने किराया दिया। तीनों सीमाएँ उन्हीं महीनों पर लगती हैं, और बाकी महीनों में मिला HRA पूरा टैक्स योग्य है। अगर साल के बीच किराया या सैलरी बदली, तो हर अवधि की छूट अलग निकालकर जोड़ी जाती है।
हाँ। अनिवासी (NRI) मकान मालिक को किराया देने से पहले TDS काटना होता है, सेस सहित लगभग 31.2% (टैक्स ट्रीटी का सर्टिफ़िकेट हो तो कम), रकम चाहे जितनी हो। इसे काटने और जमा करने के लिए आपको TAN चाहिए। आपकी HRA छूट उसी तरह निकलती है।
हाँ, पुरानी रिजीम में 80GG (2025 के क़ानून का सेक्शन 134) के ज़रिए: ₹5,000 महीना, आपकी समायोजित कुल आय का 25%, और किराया घटा उस आय का 10% — इनमें जो सबसे कम हो। अगर आपके, जीवनसाथी के या नाबालिग बच्चे के नाम उसी शहर में घर है जहाँ आप रहते और काम करते हैं, तो यह क्लेम नहीं कर सकते।
भरी गई अवधि के लिए कैलकुलेटर मासिक आँकड़ों को महीनों की संख्या से गुणा करता है, फिर इनमें सबसे कम लेता है: मिला HRA, चुकाया गया किराया घटा बेसिक + DA का 10%, और बेसिक + DA का 50% (मेट्रो) या 40%। मेट्रो सूची चुने गए साल के नियमों से आती है।
टैक्स बचत = छूट की रकम × आपकी चुनी स्लैब दर × 1.04 (सेस)। यह एक अनुमान है; आपकी असली बचत आपकी बाकी आय पर निर्भर है।
HRA छूट
min(HRA, किराया − 0.1 × (बेसिक + DA), 0.5 या 0.4 × (बेसिक + DA))
पूरी छूट के लिए किराया
min(HRA, 0.5 या 0.4 × (बेसिक + DA)) + 0.1 × (बेसिक + DA)
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टैक्स के आँकड़े आपके चुने गए टैक्स वर्ष के आयकर अधिनियम के नियमों पर, हमारी समझ के अनुसार, आधारित हैं और कुछ ख़ास स्थितियों (जैसे दुर्लभ सरचार्ज या सेट-ऑफ़ के मामले) को सरल बनाते हैं। हर बजट के साथ टैक्स कानून बदलता है, इसलिए रिटर्न भरने से पहले अपने अंतिम आँकड़े किसी चार्टर्ड अकाउंटेंट या आयकर विभाग के ई-फ़ाइलिंग पोर्टल से जाँच लें।